Ertragsteuerrecht IV: Steuerplanung Mittelstand: Investition, Finanzierung, Sanierung

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 13.0 vom 05.10.2021

22M1066

Income Taxes IV: Tax planning SME: Investment, Financing, Restructuring

Taxation (M.A.)

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Die Veranstaltung ist auf steuerliche Aspekte bei Investition, Finanzierung und Sanierung im Mittelstand fokussiert. Analysiert werden der Einfluss der Besteuerung auf Finanzierungs- und Investitionsentscheidungen und steuerliche Folgen der Sanierung.

1. Einfluss der Besteuerung auf Finanzierungsentscheidungen
1.1. Finanzierungsalternativen
1.2. Steuerliche Belastungswirkungen der Finanzierungsformen: Eigen- vs. Fremdfinanzierung vs. hybride Finanzierungsformen
1.3. Steuerliche Belastungswirkungen Leasingformen vs. (eigen-/fremdfinanzierter) Kauf
2. Einfluss der Besteuerung auf Investitionsentscheidungen
2.1. Reinvestitionsrücklagen (§ 6b EStG / R 6.6. EStR)
2.2. Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe, § 7g EStG
2.3. Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung
3. Steuerliche Folgen der Sanierung

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche von Finanzierungs-, Investitions- und Sanierungsfragen im Steuerrecht. Sie kennen die einschlägigen Vorschriften im Ertragsteuerrecht und können übliche Praxisvorgänge rechtlich und systematisch einordnen.
Wissensvertiefung
Sie können die steuerlichen Rechtsfolgen alternativer Finanzierungsformen ebenso wie alternativer Investitionsmöglichkeiten und Sachverhaltsgestaltungen im Rahmen der Sanierung vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren.
Können - instrumentale Kompetenz

Können - kommunikative Kompetenz

Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden erkennen potenzielle steuerliche Probleme / steuerliche Belastungsnachteile in Finanzierungs-/Investitions- und Sanierungsgestaltungen, sie kennen einschlägige Gestaltungsmodelle, können diese bewerten und auf konkrete Sachverhalte anwenden.

Auf der Grundlage der Wissensvermittlung in der Vorlesung werden die Inhalte zusammen mit den Studierenden anhand von Fallbeispielen vertieft. Behandelte die Thematiken werden durch Literaturstudium weiter vertieft, komplexe Sachverhalte / Belastungsvergleichsrechungen werden von den Studierenden selbständig bearbeitet und im Anschluss in der Veranstaltung besprochen.

Grundlagen ErtragsteuerrechtGrundlagen Rechnungslegung/Bilanzsteuerrecht

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

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Haisch/Helios, Rechtshandbuch Finanzinstrumente, Verlag C.H. Beck Häuselmann, Hybride Finanzinstrumente - Recht, Finanzen, Steuern, Verlag C.H. BeckEilers/Rödding/Schmalenbach, Unternehmensfinanzierung - Gesellschaftsrehctm Steuerrecht, Rechnungslegung, VErlag C.H. BeckTonner, Leasing im Steuerrecht, VErlag C.F. Müller

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

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