Umwandlung: Umwandlungssteuerrecht / Grunderwerbsteuer

Fakultät

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version

Version 14.0 vom 10.03.2022

Modulkennung

22M1067

Modulname (englisch)

Conversion: Reorganisation Tax / Land Transfer Tax

Studiengänge mit diesem Modul

Taxation (M.A.)

Niveaustufe

4

Kurzbeschreibung

Bei Umstrukturierungen sind Umwandlungen von Gesellschaften und Einzelunternehmen an der Tagesordnung. Steuerliche Berater sollten diese Vorgänge kennen und die steuerlichen Folgen kennen. Da häufig auch Grundvermögen bei den Umwandlungsvorgängen mit umfasst ist, sind die parallel dazu stattfindenden grunderwerbsteuerlichen Folgen ebenfalls zu berücksichtigen.

Lehrinhalte

Umwandlungssteuerrecht (32 Stunden)- Übertragungsmöglichkeiten - Verschmelzung von Kapitalgesellschaften- Verschmelzung von Kapitalgesellschaften auf Personengesellschaften - Verschmelzung mehrerer Kapitalgesellschaften - Spaltung von Kapitalgesellschaften- Formwechsel - Einbringung - Einbringung in eine Kapitalgesellschaft (§ 20 UmwStG) - Anteilstausch (§ 21 UmwStG)- Besteuerung des Anteilseigners (§ 22 UmwStG) und der übernehmenden Gesellschaft (§ 23 UmwStG)- Einbringung in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG) Grunderwerbsteuer (8 Stunden)- Grundstücksbegriff- Steuerbare Erwerbsvorgänge - Grundtatbestand- Nebentatbestände- Ergänzungstatbestände- Verschaffung wirtschaftlicher Verwertungsbefugnis, § 1 Abs. 2 GrEStG - Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft, § 1 Abs. 2a GrEStG- Rechtliche Anteilsvereinigung/-übertragung bei Kapitalgesellschaften, § 1 Abs. 3 GrEStG- Wirtschaftliche Anteilsvereinigung, § 1 Abs. 3a GrEStG - Steuerbefreiungen- Allgemeine Befreiung, § 3 GrEStG- Besondere Befreiungen, § 4 GrEStG- Befreiungen bei Übergang von einer/auf eine Gesamthand, §§ 5, 6 GrEStG- Steuerbefreiungen bei Umstrukturierung im Konzern, § 6a GrEStG- Bemessungsgrundlage / Tarif - Steuerschuldner- Aktuelle Entwicklungen

Lernergebnisse / Kompetenzziele

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Bereiche des Umwandlungssteuerrechts . Sie können Unternehmensumstrukturierungen einschließlich der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern und internationale Sachverhalte steuerlich einordnen und die steuerlichen Rechtsfolgen der Sachverhalte ableiten. Sie können die Rechtsfolgen alternativer Sachverhaltsgestaltungen vergleichen und Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren. Die Studierenden können sowohl verschiedene Lebenssachverhalte zu Kategorien zusammenfassen als auch für systematische Besteuerungsalternativen konkrete Beispiele geben.
Wissensvertiefung
Die Studierenden verfügen über ein vollständiges und integriertes Wissen bezogen auf die meisten Kerninhalte des Umwandlungssteuerrechts. Sie können die entgeltlichen und unentgeltlichen Übertragungsformen von Wirtschaftsgütern und Sachgesamtheiten eindeutig differenzieren und die maßgeblichen Rechtsfolgen ableiten.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierenden verfügen über ausreichend Spezialwissen und fachliche sowie methodische Fertigkeiten, um Sachverhalte des Umwandlungssteuerrechts zu strukturieren und lösungsorientiert zu bearbeiten.
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden identifizieren, konzeptualisieren und definieren neue und vorgegebene Probleme und Themen und entwickeln kreative Lösungsskizzen
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden wenden die vermittelten Lehrinhalte an, um fortgeschrittene Aufgaben zu bearbeiten. Die Studierenden zeigen Kreativität in der Anwendung von Fachwissen auf praxisnahe Fallgestaltungen. Sie arbeiten in vielfältigen berufsbezogenen Kontexten, die in einem hohen Maße nicht vorhersehbar und spezialisiert sind.

Lehr-/Lernmethoden

Die Veranstaltung wird seminaristisch durchgeführt. Die Studierenden erarbeiten anhand ausgewählter Texte unterschiedliche Methoden des Fachgebiets und übertragen sie in Fallstudien auf betriebliche Anwendungsbeispiele.

Empfohlene Vorkenntnisse

Grundlagen in der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Modulpromotor

Tillmann, Oliver

Lehrende

Tillmann, Oliver

Leistungspunkte

5

Lehr-/Lernkonzept
Workload Dozentengebunden
Std. WorkloadLehrtyp
40Vorlesungen
Workload Dozentenungebunden
Std. WorkloadLehrtyp
80Veranstaltungsvor-/-nachbereitung
5Prüfungsvorbereitung
Literatur

Schwedhelm, Die UnternehmensumwandlungHennrich, Umstrukturierung und SteuerrechtLinder/Jau, Handbuch zu Umstrukturierungen im SteuerrechtRödder, Umwandlungssteuergesetz Haritz et al, UmwandlungssteuergesetzSchmitt/Hörtnagel, Umwandlungsgesetz, UmwandlungssteuergesetzKrich, Grunderwerbsteuer im Konzern

Prüfungsleistung
  • Klausur 2-stündig
  • Hausarbeit
Dauer

1 Semester

Angebotsfrequenz

Nur Sommersemester

Lehrsprache

Deutsch