Ertragsteuerrecht III: Steuerplanung Mittelstand: Gründung, laufende Besteuerung, Beendigung

Fakultät

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version

Version 16.0 vom 05.10.2021

Modulkennung

22M1065

Modulname (englisch)

Income Taxes III: Tax Planning SME: Goundation, current Taxation, Termination

Studiengänge mit diesem Modul

Taxation (M.A.)

Niveaustufe

4

Kurzbeschreibung

Die Veranstaltung ist auf mittelstandsrelevante Aspekte der Besteuerung bei Unternehmensgründung, laufender Unternehmensbesteuerung und Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit einschließlich rechtsformvergleichender Fragen fokussiert.

Lehrinhalte

1. Rechtsformwahl
2. Belastungsvergleiche verschiedener Rechtsformen
3. Rechtsformkombinationen (GmbH & Co. KG / GmbH & Still)
4. Betriebsaufspaltung
5. Nahestehende Personen
6. Unternehmenskauf
7. Überführung/Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern
8. (Teil-)Beendigung unternehmerischer Tätigkeit: Unternehmensverkauf, Realteilung, Betriebsverpachtung
9. Planspiel

Lernergebnisse / Kompetenzziele

Wissensverbreiterung
Die Studierenden kennen die Terminologien und Inhalte aller wesentlichen Besteuerungsfragen bzgl. Unternehmensgründung, laufender Besteuerung und Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit. Sie kennen die einschlägigen Vorschriften im Ertragsteuerrecht können übliche Praxisvorgänge rechtlich und systematisch einordnen.
Wissensvertiefung
Sie können die steuerlichen Belastungsfolgen von Rechtsformentscheidungen ermitteln, kennen Rechtsformoptimierungsmöglichkeiten durch Rechtsformkombinationen, kennen Formen, Rechtsfolgen und Risiken der Betriebsaufspaltung und sind in der Lage, steuerliche Belastungsfolgen der (Teil-)Beendigung unternehmerischer Tätigkeit insb. durch Unternehmensverkauf, Realteilung oder Betriebsverpachtung zu ermitteln und bei gegebenen Alternativen steuerliche Vorteilhaftigkeitsaussagen formulieren.
Können - instrumentale Kompetenz

Können - kommunikative Kompetenz

Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden kennen einschlägige Gestaltungsmodelle, können diese bewerten und auf konkrete Sachverhalte anwenden. Sie sind befähigt, in konkreten Praxisfällen steuerliche Handlungsempfehlungen zu geben.

Lehr-/Lernmethoden

Auf der Grundlage der Wissensvermittlung in der Vorlesung werden die Inhalte zusammen mit den Studierenden anhand von Fallbeispielen vertieft. Behandelte die Thematiken werden durch Literaturstudium weiter vertieft, komplexe Sachverhalte / Belastungsvergleichsrechungen werden von den Studierenden selbständig bearbeitet und im Anschluss in der Veranstaltung besprochen.

Empfohlene Vorkenntnisse

Grundlagen EinkommensteuerGrundlagen KörperschaftsteuerGrundlagen Gewerbesteuer

Modulpromotor

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Lehrende

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Leistungspunkte

5

Lehr-/Lernkonzept
Workload Dozentengebunden
Std. WorkloadLehrtyp
40Vorlesungen
Workload Dozentenungebunden
Std. WorkloadLehrtyp
45Veranstaltungsvor-/-nachbereitung
20Literaturstudium
20Prüfungsvorbereitung
Literatur

Breithecker, Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Erich Schmidt VerlagJacobs, Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, C.H. Beck-VerlagHeinhold/Hüsing/Kuhnel/Streif/Weißflog, Besteuerung der Gesellschaften, NWB-VerlagKönig/Maßbaum/Sureth-Sloane, Besteuerung und Rechtsformwahl: Personen-, Kapitalgesellschaften und Mischformen im Vergleich, NWB-VerlagDinkelbach, Ertragsteuern, Springer-Verlag

Prüfungsleistung
  • Klausur 2-stündig
  • Hausarbeit
Dauer

1 Semester

Angebotsfrequenz

Nur Sommersemester

Lehrsprache

Deutsch