Bilanzierung: Handels- und Steuerbilanzierungsrecht / Steuerbilanzpolitik

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 14.0 vom 05.10.2021

22M1061

Tax Accounting

Taxation (M.A.)

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Handelrechtliche Rechnungslegung und steuerliche Gewinnermittlung sind durch den Maßgeblichkeitsgrundsatz eng verknüpft. In der Veranstaltung werden Parallelen und Abweichungen zwischen beiden Rechnungslegungssystemen einschließlich steuerbilanzpolitischer Gestaltungsspielräume herausgearbeitet und aktuelle bilanzsteuerrechtliche Fragstellungen diskutiert.

1. Buchführungspflicht
2. Von der Handels- zur Steuerbilanz
2.1. Maßgeblichkeitsgrundsatz
2.1.1. Grundsätze und Durchbrechungen
2.1.2. Maßgeblichkeit bzgl. Ansatzvorschriften
2.1.3. Maßgeblichkeit bzgl. Bewertungsvorschriften
2.1.4. Anpassung der Handelsbilanz an steuerliche Vorschriften, § 60 Abs. 2 EStDV
2.2. Latente Steuern
3. Ansatz des Betriebsvermögens
3.1. Personelle Zurechnung von Wirtschaftsgütern
3.1.1. Grundsätze
3.1.2. Wirtschaftsgutspezifische Besonderheiten
3.1.3. Zurechnung beim Leasing
3.2. Sachliche Zuordnung von Wirtschaftsgütern zum Betriebs-/Privatvermögen
3.3. Abgrenzung Anlage-/Umlaufvermögen
4. Bewertung des Betriebsvermögens
4.1. Allgemeine Bewertungsgrundsätze
4.2. Bewertung des Anlagevermögens
4.2.1. Zugangsbewertung
4.2.2. Folgebewertung
4.3. Bewertung des Umlaufvermögens
4.3.1. Zugangsbewertung
4.3.2. Folgebewertung
4.4. Bewertung von Verbindlichkeiten
4.5. Bewertung von Rückstellungen
5. Einzelnen Bilanzposten
5.1. Immaterielle Wirtschaftsgüter
5.2. Sachanlagen, insb. Immobilien
5.3. Beteiligungen an Kapital-/Personengesellschaften
5.4. Forderungen
5.5. Geschäfts-/Firmenwert
5.6. Rechnungsabgrenzungsposten
5.7. Rückstellungen
5.8. Rücklagen
6. Bilanzberichtigungen/Bilanzänderungen

Wissensverbreiterung
Die Studierenden haben sich sowohl für bilanzsteuerrechtliche Ansatz- und Bewertungsfragen umfassende bilanzpostenbezogenen sowie bilanzpostenübergreifende Kenntnisse angegeignet.
Wissensvertiefung
Die Studierenden verfügen über ein umfassendes, fundiertes Fachwissen im Bilanzsteuerrecht Ansatz- und Bewertungsfragen für alle Bilanzposten und kennen aktuelle Problem- und Streitfelder. Sie sind in der Lage, die Auffassung der Finanzverwaltung sowie ggf. abweichende Auffassungen zur handels- und steuerbilanziellen Abbildung konkreter Sachverhalte wiederzugeben und einzuordnen.
Können - instrumentale Kompetenz
Die Studierende wenden ihre vertieften Fachkenntnisse bei der Lösung handels- und steuerbilanzieller Fragestellungen an. Sie sind in der Lage, Divergenzen zwischen Handels- und Steuerbilanzen zwingender sowie fakultativer Art zu bewerten und steuerliche Handlungsempfehlungen zu geben.
Können - kommunikative Kompetenz
Die Studierenden können Auswirkungen bilanzsteuerrechtlicher Gestaltungen analysieren und hinterfragen sowie bilanzpolitische Entscheidungen auf der Basis multidimensionaler Zielsysteme der Adressaten der Finanzberichterstattung treffen und kommunizieren.
Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden sind in der Lage, bilanzsteuerrechtliche Probleme zu identifizieren, systematisch einzuordnen, diese zu analysieren und gestützt auf eine geschlossene Argumantation tragfähigen Lösung zuzuführen.

Die methodische Konzeption des Moduls stellt zunächst auf die Wissensvermittlung im Rahmen von Vorlesungen ab, die Anwendung der Inhalte wird zusammen mit den Studierenden anhand von Fallbeispielen aus der Finanzrechtsprechung vertieft. Die Studierenden bearbeiten darauf aufbauend eigenständig komplexere Fälle, die im Anschluss in der Lehrveranstaltung besprochen werden.

Grundlagen handelsrechtlicher Rechnungslegung

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

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Weber-Grellet, BilanzsteuerrechtFedermann/Müller, Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IFRSScheffer, Besteuerung von Unternehmen II: SteuerbilanzMaus, Bilanzsteuerrecht und BuchführungPrinz/Kanzler, Handbuch BilanzsteuerrechtGrottel et. al, Beck'scher Bilanzkommentar: Handels- und Steuerbilanz

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

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