Ertragsteuerrecht II: Konzernbesteuerung

Wirtschafts- und Sozialwissenschaften

Version 19.0 vom 05.10.2021

22M1060

Income Taxes II: Group Taxation

Taxation (M.A.)

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Gegenstand der Veranstaltung sind ertrag- und verkehrsteuerliche Aspekte mehrstufiger Unternehmen bzw. Unternehmensverbindungen, insbesondere die laufende Besteuerung, steuerliche Aspekte der Konzernfinanzierung und der Verlustverrechnung sowie die steueroptimierte Gestaltung des Aufbaus von Konzernen

1. Konzernbegriff
2. Rahmenbedingungen der Konzernbesteuerung
3. Steuerrisiken im Konzern
4. Methoden zur Messung der Konzernsteuerbelastung
5. Besteuerung von Beteiligungserträgen im Konzern
6. Besteuerungsaspekte der Konzernfinanzierung
7. Verlustverrechnungsbeschränkungen im Konzern
8. Verdeckte Gewinnausschüttungen / Verdeckte Einlagen
9. Gewerbesteuerliche Aspekte im Konzern
10. Vertiefung Ertragsteuerliche Organschaft
10.1. Körperschaftsteuerliche Organschaft
10.2. Gewerbesteuerliche Organschaft
11. Grunderwerbsteuerliche Aspekte im Konzern
12. Aktuelle Fragen der Konzernbesteuerung

Wissensverbreiterung
Die Studierenden verfügen über alle im Hinblick auf die Konzernbesteuerung relevanten wesentlichen steuerrechtlichen Kenntnisse.
Wissensvertiefung
Sie verfügen insbesondere über umfassende Kenntnisse der Finanzverwaltungsauffassung zu konzernsteuerrechtlichen Fragestellungen sowie in wesentlichen praxisrelevanten Punkten abweichender Rechtsprechung bzw. Literaturmeinungen und des systematischen Hintergrunds.
Können - instrumentale Kompetenz

Können - kommunikative Kompetenz

Können - systemische Kompetenz
Die Studierenden sind in der Lage, steuerliche Probleme in konkreten Konzernstrukturen zu erkennen und steuerliche Belastungsfolgen zu berechnen. Sie kennen einschlägige Gestaltungsmodelle, können diese bewerten und auf konkrete Sachverhalte belastungsoptimiert anwenden.

Die Lehre ist anwendungsorientiert seminaristisch. Die vermittelte Besteuerungssystematik wird durch ein Studium der einschlägigen Erlasse/Richtlinien, durch ein Literaturstudium sowie die Auseinandersetzung mit der Finanzrechtsprechung ergänzt. Mit der Diskussion und Lösung von Fallstudien ist ein hoher anwendungsfokussierter Interaktionsanteil gegeben.

Grundlagen Körperschaftsteuer Grundlagen Einkommensteuer Grundlagen Gewerbesteuer

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

Briesemeister-Dinkelbach, Simone

5

Kessler/Kröner/Köhler, Konzernsteuerrecht, Verkag C.H. BeckJacobs, Unternehmensbesteuerung und Rechtsform Hasselbach/Nawroth/Rödding, Beck'sches Holding Handbuch, Verlag C.H. BeckPrinz/Witt, Steuerliche Organschaft, Otto Schmidt VerlagDinkelbach, Ertragsteuern - Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Springer Verlag

• Klausur 2-stündig
• Hausarbeit

1 Semester

Nur Wintersemester

Deutsch